Как заполнить декларацию по УСН для ИП в 2026 году

Перед тем как открывать форму декларации, соберите все цифры за год. Иначе придётся постоянно переключаться между банковским приложением, кассой, таблицами и документами. Проще сначала собрать данные, сверить их, а уже потом переносить итоговые показатели в отчёт.

КУДиР. Начните с книги учёта доходов и расходов. В ней уже собраны операции, которые вы учитывали для целей налогообложения.
Если у вас объект «Доходы», в первую очередь проверьте поступления. Если выбраны «Доходы минус расходы», дополнительно посмотрите, какие затраты попали в книгу и на каких документах они основаны.

Учтите, что КУДиР — это не приложение к декларации, а рабочий источник данных для её подготовки. Подробно о том, как вести книгу, можно прочитать в материалах:
Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы» и Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы».

Банковские выписки. Помогут проверить безналичные поступления. Это особенно важно, если у вас несколько расчётных счетов или деньги приходят из разных источников.

Например, в КУДиР за год указано 3 800 000 ₽ дохода, а по выпискам получается 4 000 000 ₽. До заполнения декларации нужно разобраться, откуда взялась разница. Возможно, одна операция пропущена, а возможно, часть поступлений вообще не относится к доходам от бизнеса.

Данные онлайн-кассы. Если вы принимаете оплату наличными или картами через кассу, проверьте данные о продажах. Они должны быть учтены при подготовке отчётности.

Здесь важно не посчитать одну и ту же продажу дважды. Например, деньги от покупателя могут сначала отражаться в данных кассы, а затем поступать на расчётный счёт через эквайринг. При сверке смотрите не только на сам факт поступления денег, но и на то, как операция уже отражена в учёте.

Сведения о страховых взносах. Эти данные особенно важны для ИП на УСН с объектом «Доходы». Перед заполнением декларации проверьте, какие взносы относятся к нужному периоду и как они должны быть отражены в отчётности.
Не стоит просто брать первую попавшуюся сумму взноса из банковской выписки. Сначала разберитесь, какой именно платёж учитываете и к какому периоду он относится.

В декларацию попадают только те платежи, которые реально перечислены до конца отчётного периода. 

Данные о расходах. Они понадобятся предпринимателям с объектом «Доходы минус расходы».
Здесь недостаточно сложить все платежи поставщикам и подрядчикам. Сначала проверьте, связан ли расход с бизнесом, можно ли учитывать его при расчёте налоговой базы и есть ли документы, которые подтверждают операцию.

Например, предприниматель оплатил аренду, закупил товар и приобрёл оборудование. Все эти платежи связаны с бизнесом, но порядок их учёта может отличаться. Поэтому расходы лучше проверять не только по банковской выписке, но и по документам и записям в КУДиР.

В декларации по УСН есть титульный лист, итоговые и расчётные разделы. Какие именно из них понадобятся, зависит прежде всего от выбранного объекта налогообложения.

В 2026 году использовалась обновлённая форма, утверждённая приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Перед подготовкой следующей декларации лучше проверить актуальные требования на сайте налоговой службы, потому что форма и порядок заполнения могут меняться.

Здесь основа — доходы от деятельности предпринимателя. Для подготовки используют данные КУДиР, банковских выписок и онлайн-кассы.

Представим ИП, который получает оплату сразу несколькими способами: часть клиентов переводит деньги на расчётный счёт, часть платит картой, а часть — наличными. Перед заполнением декларации нужно собрать все эти операции и убедиться, что каждая из них учтена один раз.

Отдельно проверьте страховые взносы. Важно посчитать не только их общую сумму, но и то, к какому периоду и каким платежам они относятся.
Если ИП работает без сотрудников, порядок подготовки декларации не меняется. Нужно также собрать доходы, проверить КУДиР и заполнить разделы, которые относятся к объекту «Доходы».

Здесь к цифрам нужно относиться внимательнее: не каждый платёж по бизнес-счёту автоматически становится расходом для налогового учёта.
Перед заполнением декларации проверьте каждую категорию затрат по пунктам:

• связана ли она с предпринимательской деятельностью;
• предусмотрена ли для учёта при выбранном объекте;
• есть ли подтверждающие документы;
• правильно ли операция отражена в КУДиР.

Расходы, которые не соответствуют требованиям налогового учёта, следует убрать из отчёта и поправить итоговые суммы.

Да. Можно самостоятельно внести данные в электронную форму или использовать сервис, который берёт часть показателей из уже собранного учёта.

Второй вариант особенно удобен, если операции по кассе и банковским счетам уже находятся в одной системе. Тогда не приходится вручную переносить одну и ту же информацию несколько раз.

Например, сервис КУДиР от Эвотора помогает собрать данные из кассы и банковских операций, вести учёт и использовать подготовленные сведения для отчётности. Предприниматель может проверить операции, исправить неточности и подготовить декларацию без повторного ручного переноса всех цифр.

Автоматизация не отменяет финальной проверки. Перед отправкой всё равно стоит убедиться, что итоговые показатели соответствуют вашему учёту. Но чем меньше ручного переписывания, тем меньше вероятность ошибиться в цифрах.