Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы»

КУДиР — это книга учёта доходов и расходов, которую ведут предприниматели и организации на специальных налоговых режимах. Несмотря на название, при УСН с объектом «Доходы» в ней фактически отражают только поступления, связанные с бизнесом.
Проще всего представить книгу как журнал учёта денежных поступлений. Получили оплату от клиента — зафиксировали операцию. Деньги поступили на расчётный счёт — сделали запись. По итогам года именно эти сведения помогают проверить правильность расчёта налога и заполнить декларацию.
Для каждого календарного года оформляют отдельную книгу. Начинать её лучше с первых рабочих дней января, а записи вносить сразу после получения денег, не откладывая учёт на конец квартала или года.

У начинающих предпринимателей часто возникает вопрос, нужно ли заносить в книгу абсолютно все поступления. Хороший ориентир такой: если деньги связаны с вашей предпринимательской деятельностью, их, скорее всего, нужно учитывать.
Представим интернет-магазин. Покупатель оплатил заказ картой — сумма попадёт в книгу. Клиент перевёл аванс за будущую поставку товара — запись тоже понадобится. Деньги поступили через систему эквайринга — их также отражают в учёте.
При этом важно смотреть не на дату договора или выставленного счёта, а на момент фактического получения денег. Например, услугу оказали в апреле, а оплату получили только в мае — в книге операция появится в мае.
Иногда предприниматели ошибочно включают в доходы переводы между своими счетами или заёмные средства. Такие поступления не образуют доход от бизнеса и в обычной ситуации в книгу не попадают.

Сомневаетесь, нужно ли вносить ту или иную сумму? Ориентир простой: если деньги пришли от клиента за проданный товар или оказанную услугу — это доход, его вносят в книгу. Остальные поступления, как правило, к доходам не относятся.

В книгу учёта для УСН с объектом «Доходы» входит три части: титульный лист, раздел I («Доходы и расходы») и раздел IV («Торговый сбор»). Последний заполняют только те, кто фактически уплачивает этот сбор в бюджет.

Титульный лист. Его оформляют единожды — в начале года или при открытии бизнеса. Он содержит:

• отчётный год;
• полное имя ИП или наименование ООО, в точности как в регистрационных бумагах;
• ИНН (организации добавляют КПП);
• объект «Доходы»;
• реквизиты счетов и банки, где они обслуживаются.

Раздел I — ключевой в книге. В него последовательно вносят все приходные операции в хронологическом порядке. В этом разделе четыре столбца:

• порядковый номер записи;
• дата операции и реквизиты документа, который её подтверждает;
• краткое описание того, за что поступили деньги;
• сумма прихода.

Пятая графа, отведённая под траты, при объекте «Доходы» остается пустой.

На практике заполнение книги сводится к одному простому принципу: получили деньги — внесли запись.

Рассмотрим ситуацию: ИП на УСН «Доходы» работает без наёмных работников. В первом квартале 2026 года у него было три поступления средств:

• 15 января — оплата от ООО «Ромашка» по договору, 120 000 ₽;
• 28 января — аванс от ИП Петрова, 30 000 ₽;
• 10 февраля — выручка по эквайрингу, 40 000 ₽.

Вот как это будет выглядеть в разделе I:

Даже у тех, кто ведёт учёт давно, иногда что-то идёт не так. Разберём на живых примерах, где ошибаются чаще всего и как выправить ситуацию.

Пропустили операцию. Не записали приход от клиента или оплату поставщику. В электронном формате пропущенную запись вносят дополнительной строкой — программа автоматически поставит её на нужное место в хронологии. В бумажной вставить строчку между уже заполненными не получится, поэтому потребуется оформить отдельный лист для пропущенных операций под заголовком «Исправление за [год]», вклеить или пришить его к книге туда, где находятся записи за соответствующий период. После этого сверьте все платежи за месяц отдельно — выписку банка с кассовыми отчётами и итогами.

Указали неправильную дату. Если запись попала в книгу позже или раньше реальной даты поступления, но внутри одного квартала — просто поправьте дату: на бумаге зачеркните и напишите верную с пометкой «Исправленному верить», подписью и датой; в электронной версии отредактируйте. Если ошибка перекинула доход в другой квартал или год — подайте уточнённую декларацию за тот период, куда поступление попало ошибочно, и включите его в отчёт за правильный период, доплатив налог и пени.

Неправильный итог. Ошиблись в подсчёте общей суммы поступлений. В бумажной книге ошибочную запись аккуратно зачёркивают одной чертой так, чтобы исходный текст оставался читаемым. Рядом ставят верное значение, пишут «Исправленному верить», указывают дату правки, ставят подпись и печать при её наличии. В электронной книге данные корректируют в учётной системе, после чего итоги пересчитываются автоматически или вручную. Главное, чтобы итог сошёлся с выпиской банка и кассовыми отчётами.

Несоответствие банковским выпискам. Расхождения с банковской выпиской обычно возникают из-за пропущенного платежа или случайной ошибки в цифрах. Сверьте каждое поступление с выпиской и исправьте ошибки.

Да, вести КУДиР в Excel можно: закон этого не запрещает. У такого подхода есть плюсы и минусы.

Плюсы:

• не нужно покупать сервис;
• вы сами контролируете все данные;
• привычный интерфейс.

Минусы:

• ручной ввод чреват пропусками и ошибками в датах;
• высок риск неверного подсчёта итогов;
• корректировка данных неудобна;
• есть вероятность повреждения или утери файла.

Для единичных платежей и при полной уверенности в себе Excel — вариант. Однако с ростом числа операций возрастает и риск случайных неточностей. Проще использовать специализированный сервис, который сам подгружает данные из кассы и банка.

Чтобы не заполнять книгу вручную, а допустив ошибку, не ломать голову, как вставить строчку в бумажном варианте, можно подключить сервис, который сделает всё сам.

«КУДиР» от Эвотора загружает данные с кассы и из банка, а затем формирует готовый документ. Он подключается к смарт-терминалу любого производителя и автоматически собирает информацию о продажах. Подключайте к сервису расчетные счета в Сбере, Альфе и загружайте выписки из других банков — чтобы все транзакции по счетам попадали в книгу учёта без ручного ввода.

Эвотор автоматически упорядочивает записи по датам, подбивает итоги и при необходимости восстанавливает учёт с самой первой операции — хоть за прошлые годы. В конце года останется лишь распечатать готовый документ, сброшюровать и поставить подпись.