Как заполнить КУДиР для ИП на УСН: образец и порядок заполнения

Убедитесь, что на титульном листе верно указаны:

• год;
• ИНН и полное имя (или название организации);
• объект налогообложения;
• номера счетов и названия банков.

Титульный лист заполняют один раз в начале года, но перепроверить стоит — особенно ИНН и год.

Посмотрите на порядок записей. Они должны идти строго по датам, без пропусков и скачков. Нельзя, чтобы операция за 15 марта стояла после записи за 20 марта. Каждая запись в течение года нумеруется по порядку: 1, 2, 3 и так до конца.

Затем сверьте записи с банком и кассой. Суммы доходов за каждый квартал, полугодие, девять месяцев и год должны совпадать с данными выписок и кассовых отчётов. Если за квартал на счёт поступило 500 000 ₽, в книге должно быть ровно столько же.

На упрощённой системе работает правило: доход признаётся в день фактического поступления денег. Это касается предоплат, авансов и любых других платежей. Проверьте: если деньги пришли 10 апреля, а запись сделана 5 апреля — это ошибка.

Убедитесь, что вы не забыли включить в доходы безвозмездно полученные средства, имущество или материалы. Такие поступления тоже облагаются налогом.

Чтобы расход уменьшал налог, он должен быть нужным для дела, входить в разрешённый список НК РФ, иметь подтверждающий документ и быть оплаченным. Проверьте каждую запись: все четыре правила должны работать одновременно.

Особое внимание к разным видам трат. Товары, купленные для перепродажи, можно списать только после того, как они оприходованы и проданы покупателю. А вот сырьё и материалы списывают сразу после оплаты поставщику, независимо от того, продана ли готовая продукция. Предоплата поставщику не считается расходом до момента отгрузки товара или услуги. Взносы ИП за себя и работников уменьшают налог только в сумме, реально перечисленной в бюджет.

Проверьте даты: расход должен быть отражён в том периоде, когда выполнены все условия — оплата, отгрузка, наличие документов.

Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и покупали дорогое имущество для бизнеса (заполняли раздел II), проверьте: каждый объект оплачен, начал использоваться в работе, есть подтверждающие документы. Убедитесь, что стоимость списана правильно: если сумма больше 100 000 ₽ (лимит на 2026 год), трата распределяется равными долями по кварталам; если меньше — можно было списать сразу после оплаты и начала использования.

Если у вас в прошлые годы был убыток (раздел III), проверьте: убытки не старше десяти лет, списываете вы их по очереди — сначала самые старые. Уменьшать на убыток можно только годовой налог, а не авансовые платежи внутри года. Сам убыток должен быть отражён в декларации за тот год, когда вы его используете.
Если вы на УСН «Доходы» и платите торговый сбор (раздел IV), сумма сбора, заявленная к вычету, не должна быть больше самого налога за соответствующий период — иначе вычет не примут.

И наконец, независимо от выбранного объекта сверьте общий годовой доход нарастающим итогом с разрешённым лимитом. На 2026 год он составляет 490 500 000 ₽ с учётом поправочного коэффициента. Превышение грозит потерей права на упрощёнку и автоматическим переходом на общую систему.

Учтите, что нельзя замазывать, заклеивать ошибки или вырывать лист. Достаточно аккуратно одной горизонтальной чертой зачеркнуть неверную запись, чтобы старое было видно, рядом вписать правильные данные и фразу «Исправленному верить», поставить дату исправления, подпись и печать, если есть.

Если ошибка повлияла на итоговые суммы за квартал, полугодие, девять месяцев или год — пересчитайте их и исправьте по тому же принципу.