Оставьте заявку,
а мы сделаем остальное
а мы сделаем остальное
НДС на УСН в 2026 году: главное
До 20 млн ₽ дохода
Если доход за 2025 год составил менее 20 млн рублей, с 1 января 2026 года действует автоматическое освобождение от НДС. Отдельное уведомление для этого подавать не нужно
Свыше 20 млн ₽
Если доход превысил лимит, возникает обязанность исчислять НДС. При превышении порога уже в течение 2026 года НДС применяется к операциям с 1-го числа следующего месяца
Ставки 5% и 7%
Для бизнеса на УСН предусмотрены специальные ставки НДС. При их применении входной НДС в общем порядке к вычету не принимается
Ставка 22%
С 1 января 2026 года основная общеустановленная ставка НДС составляет 22%. При общеустановленных ставках можно применять налоговые вычеты при соблюдении требований НК РФ
УСН сохраняется
Возникновение обязанности по НДС само по себе не означает переход на другую систему налогообложения: бизнес продолжает применять УСН и одновременно выполняет обязанности по НДС
Кто должен платить НДС на УСН
В 2026 году порядок работы с НДС зависит прежде всего от дохода бизнеса.
Доход за 2025 год менее 20 млн рублей
С начала 2026 года действует автоматическое освобождение от НДС. Оно сохраняется, пока совокупный доход с начала 2026 года не превысит 20 млн рублей
Доход за 2025 год превысил 20 млн рублей
Обязанности по исчислению и уплате НДС возникают с 1 января 2026 года. После этого налогоплательщик выбирает предусмотренный законом порядок применения ставок НДС
Лимит превышен в течение 2026 года
Если в начале года действовало освобождение, но доход с начала года превысил 20 млн рублей, НДС нужно исчислять по операциям с 1-го числа следующего месяца
При совмещении УСН с другими налоговыми режимами порядок определения дохода и учета операций требует отдельного рассмотрения.
Кто освобождается от НДС на УСН
Если доход соответствует установленному лимиту, освобождение применяется автоматически. Подавать в налоговую отдельное заявление или уведомление об освобождении не требуется.
При этом освобождение от НДС не означает отсутствия любых обязанностей по этому налогу во всех ситуациях. Особые правила могут действовать, например, при исполнении обязанностей налогового агента или при ввозе товаров.
Если освобождение действует в начале года, важно контролировать доход в течение года: после превышения установленного порога обязанности по НДС возникают уже со следующего месяца.
При этом освобождение от НДС не означает отсутствия любых обязанностей по этому налогу во всех ситуациях. Особые правила могут действовать, например, при исполнении обязанностей налогового агента или при ввозе товаров.
Если освобождение действует в начале года, важно контролировать доход в течение года: после превышения установленного порога обязанности по НДС возникают уже со следующего месяца.
Какие ставки НДС действуют на УСН
После утраты освобождения бизнес на УСН может применять общеустановленные ставки НДС либо, при соблюдении условий, специальные ставки 5% и 7%.
Как выбрать ставку НДС на УСН
Меньшая ставка не всегда означает меньшую итоговую налоговую нагрузку.
При выборе нужно учитывать:
При выборе нужно учитывать:
- размер дохода
- объем закупок с НДС
- сумму входного НДС
- структуру расходов
- покупателей и поставщиков
- характер операций бизнеса
При специальных ставках 5% и 7% входной НДС в общем порядке не принимается к вычету. При общеустановленных ставках право на вычет может существенно влиять на итоговую сумму налога.
Поэтому сравнивать варианты корректнее на фактических данных конкретного бизнеса.
Поэтому сравнивать варианты корректнее на фактических данных конкретного бизнеса.
Можно ли перейти с 5% или 7% на общеустановленные ставки
Для налогоплательщиков, которые впервые начали применять специальные ставки 5% или 7% с 2026 года, действует исключение из общего правила.
Они вправе отказаться от специальной ставки в течение первых четырех последовательных налоговых периодов, начиная с первого периода, в котором такая ставка была заявлена, и перейти на общеустановленный порядок исчисления НДС.
Они вправе отказаться от специальной ставки в течение первых четырех последовательных налоговых периодов, начиная с первого периода, в котором такая ставка была заявлена, и перейти на общеустановленный порядок исчисления НДС.
Что меняется для бизнеса после появления НДС
После возникновения обязанности по НДС нужно учитывать не только сам налог, но и связанные с ним документы, учет и отчетность.
В зависимости от выбранной ставки и характера операций бизнесу может потребоваться:
В зависимости от выбранной ставки и характера операций бизнесу может потребоваться:
- рассчитывать НДС
- оформлять счета-фактуры или УПД в предусмотренных случаях
- вести необходимые налоговые регистры
- учитывать вычеты, если они применяются
- сдавать декларацию по НДС
- соблюдать сроки уплаты налога
Конкретный набор обязанностей зависит от выбранного порядка налогообложения и операций бизнеса
Как Эвотор помогает вести учет на УСН с НДС
После появления НДС увеличивается количество операций и показателей, которые нужно учитывать и контролировать.
Эвотор помогает автоматизировать часть учетных процессов:
Эвотор помогает автоматизировать часть учетных процессов:
- работать с данными кассы и банка,
- вести учет
- использовать собранные данные для расчета налогов.
Логика работы
касса и банк
данные об операциях
учет
расчет налогов
отчетность
Как Эвотор помогает вести учет на УСН с НДС
После появления НДС увеличивается количество операций и показателей, которые нужно учитывать и контролировать.
Эвотор помогает автоматизировать часть учетных процессов:
Эвотор помогает автоматизировать часть учетных процессов:
- работать с данными кассы и банка,
- вести учет
- использовать собранные данные для расчета налогов.
Логика работы
касса и банк
данные об операциях
учет
расчет налогов
отчетность
НДС на УСН в разных ситуациях
- После возникновения обязанностей по НДС предприниматель продолжает применять УСН и вести соответствующий налоговый учет. К обычным задачам по упрощенной системе добавляется учет операций и отчетность по НДС.
- ООО на УСН с НДСОбщие правила освобождения и выбора порядка исчисления НДС распространяются и на организации на УСН. При этом состав бухгалтерских обязанностей ООО отличается от учета индивидуального предпринимателя.
- При совмещении налоговых режимов особенно важно правильно распределять доходы и операции между видами деятельности и контролировать лимиты.
Как НДС связан с учетом на УСН
НДС не заменяет налог по УСН.
После возникновения обязанностей по НДС бизнес продолжает применять упрощенную систему и выполнять связанные с ней требования. НДС становится дополнительной частью налогового учета.
Для ИП учет на УСН может включать:
После возникновения обязанностей по НДС бизнес продолжает применять упрощенную систему и выполнять связанные с ней требования. НДС становится дополнительной частью налогового учета.
Для ИП учет на УСН может включать:
- учет доходов
- учет расходов при объекте «Доходы минус расходы»
- КУДиР
- расчет авансовых платежей и налога
- учет страховых взносов
- подготовку декларации по УСН
Когда платить НДС и сдавать декларацию
Налоговый период по НДС — квартал.
Декларация по НДС представляется в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
В общем случае НДС по итогам квартала уплачивается равными долями в течение трех следующих месяцев — не позднее 28-го числа каждого месяца. Для отдельных ситуаций предусмотрен другой порядок.
Декларация по НДС представляется в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
В общем случае НДС по итогам квартала уплачивается равными долями в течение трех следующих месяцев — не позднее 28-го числа каждого месяца. Для отдельных ситуаций предусмотрен другой порядок.
Частые вопросы о НДС на УСН
Не всегда. В 2026 году при доходе за 2025 год менее 20 млн рублей действует автоматическое освобождение. После превышения установленного лимита возникают обязанности по НДС.
Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, НДС применяется с начала 2026 года. Если лимит превышен уже в течение 2026 года — с 1-го числа следующего месяца.
Нет. При соблюдении установленных условий освобождение применяется автоматически. Отдельное уведомление в налоговый орган не требуется.
После утраты освобождения можно применять общеустановленные ставки с вычетами либо специальные ставки 5% и 7% без вычета входного НДС в общем порядке. Основная общеустановленная ставка в 2026 году — 22%.
Универсального варианта нет. Выбор зависит от дохода, структуры расходов, объема входного НДС, поставщиков, покупателей и характера операций бизнеса.
Да. Возникновение обязанностей по НДС само по себе не прекращает применение УСН. Бизнес продолжает рассчитывать налог по упрощенной системе и одновременно выполняет обязанности по НДС.
При общеустановленных ставках вычет возможен при выполнении требований НК РФ. При специальных ставках 5% и 7% входной НДС в общем порядке к вычету не принимается.
Если совокупный доход с начала 2026 года превысил 20 млн рублей, обязанности по НДС возникают по операциям с 1-го числа следующего месяца.
Если налогоплательщик обязан исчислять НДС, декларация подается ежеквартально. Для бизнеса на УСН, который пользуется освобождением и не совершает операций, создающих самостоятельную обязанность по НДС, декларация в общем случае не требуется.
Если специальные ставки впервые начали применяться с 2026 года, отказаться от них можно в течение первых четырех последовательных налоговых периодов. После отказа применяется общеустановленный порядок налогообложения.
При подготовке материала использованы актуальные разъяснения ФНС России и положения налогового законодательства, действующие в 2026 году.
Дата актуализации: указать при публикации.
Материал проверил: ФИО и должность эксперта Эвотора — указать после согласования.
Дата актуализации: указать при публикации.
Материал проверил: ФИО и должность эксперта Эвотора — указать после согласования.
Оставьте заявку, а мы сделаем остальное