ОСТАВЬТЕ ЗАЯВКУ
Рассчитать НДС 5%
Попробовать бесплатно
Для ИП на УСН без сотрудников. На бесплатном тарифе подготовка отчетности недоступна; состав остальных функций зависит от тарифа.

НДС 5% на УСН в 2026 году

Ставку НДС 5% могут выбрать ИП и организации на УСН, которые обязаны платить НДС и укладываются в установленные лимиты дохода. Разберем, когда возникает обязанность, как считать налог, оформлять документы и сдавать отчетность.

Что важно знать о НДС 5% на УСН

Это специальная ставка
Ее применяют налогоплательщики на УСН вместо общих ставок НДС 22% и 10%, если соблюдены условия для специальной ставки. Для отдельных операций сохраняется ставка 0%.
Обязанность возникает после лимита
Если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, с 1 января 2026 года действует автоматическое освобождение от НДС. Оно прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход с начала 2026 года превысил 20 млн ₽.
Ставку нужно выбрать
Превышение 20 млн ₽ само по себе не включает ставку 5%. Налогоплательщик выбирает специальную ставку 5% либо общие ставки, если вправе применять соответствующий вариант.
НДС добавляется к цене
При облагаемой реализации продавец предъявляет налог покупателю и выделяет его в счете-фактуре и первичных документах, когда они обязательны.
Входной НДС не принимается к вычету
При ставке 5% входной НДС, предъявленный поставщиками, к вычету не принимают. Его включают в стоимость покупок, а на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в расходах по мере признания стоимости этих покупок.
Отчетность остается квартальной
Декларацию по НДС сдают в электронной форме по итогам каждого квартала. Налог по общему правилу перечисляют тремя равными частями.
НДС 5% — не «доплата 5% к налогу УСН», а отдельный косвенный налог со своими документами, декларацией и сроками уплаты.

Когда доступна ставка НДС 5%

Для старта 2026 года смотрят доход за 2025 год.
Для переходов внутри 2026 года — доход нарастающим итогом с начала текущего года.
Доход за 2025 год – не более 20 млн ₽
С 1 января 2026 года действует автоматическое освобождение от НДС. Уведомлять налоговую не нужно. Платить НДС придется, если доход 2026 года превысит 20 млн ₽.
1
Доход за 2025 год – от 20 млн ₽ до 250 млн ₽
С 1 января 2026 года возникает обязанность по НДС. Можно выбрать специальную ставку 5% либо общие ставки — после сравнения налоговой нагрузки и права на вычеты.
2
В 2026 году доход впервые превысил 20 млн ₽
Обязанность по НДС начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Если доход остается в пределах диапазона для ставки 5%, ее можно выбрать с этой даты.
3
Доход 2026 года превысил 272,5 млн ₽
Если бизнес применял ставку 5%, с первого числа следующего месяца нужно перейти на ставку 7%. Порог 272,5 млн ₽ — индексированный лимит для перехода внутри 2026 года.
4
Почему встречаются два лимита – 250 и 272,5 млн ₽
250 млн ₽ — граница по доходу за 2025 год для выбора ставки с 1 января 2026 года. 272,5 млн ₽ — граница по доходу нарастающим итогом в 2026 году с учетом коэффициента-дефлятора 1,090

Для проверки лимита учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые по правилам УСН. Если ИП совмещает УСН и ПСН, фактические доходы по обоим режимам суммируют.

Как начисляется НДС 5%

Шаг 1

Определите облагаемую операцию

НДС начисляют при реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, если операция не освобождена от налога и для нее не установлена ставка 0%.

Шаг 2

Добавьте налог к цене

Если цена указана без НДС, налог считают сверху. Если сумма уже включает НДС, налог выделяют расчетной ставкой 5/105

Шаг 3

Отразите операцию в документах и учете

НДС показывают в счете-фактуре и первичных документах, регистрируют в книге продаж и включают в квартальную декларацию.

Момент начисления

НДС начисляют при реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, если операция не освобождена от налога и для нее не установлена ставка 0%.

Для покупателя

плательщик НДС может принять предъявленные 5% к вычету в общем порядке, если выполнены требования НК РФ.

 НДС 5% или 22%: что сравнить до выбора

Универсально выгодной ставки нет. При 5% ниже начисленный налог, но входной НДС поставщиков обычно нельзя принять к вычету. При общей ставке 22% начисление выше, зато появляется право на вычеты при соблюдении условий.

Специальная ставка 5%

Может оказаться удобнее, если доля закупок с входным НДС невелика, важна предсказуемая ставка и бизнес способен включить налог в цену. Вычеты входного НДС поставщиков по общему правилу недоступны.

Общая ставка 22%

Может быть оправдана при значительных закупках с НДС и работе с контрагентами, для которых важен вычет. Для отдельных товаров и операций вместо 22% применяются ставки 10% или 0%.
Подробнее об УСН с НДС 22% →
Перед выбором посчитайте:
выручку без НДС, закупки с входным НДС, маржу, возможность изменить цены, структуру клиентов и итоговую нагрузку по НДС вместе с налогом УСН.
Сравнить ставки в калькуляторе
ВАЖНО

ставку 5% нельзя применять выборочно — например, только для отдельных покупателей или сделок. Ее используют по всем операциям, облагаемым по специальной ставке. Для предусмотренных НК РФ операций может применяться ставка 0%. При ввозе товаров и исполнении обязанностей налогового агента специальные ставки 5% и 7% не применяются. Перед первым расчетом проверьте договоры, цены и влияние ставки на экономику бизнеса.

Как рассчитать НДС 5%

Если цена указана без НДС

НДС = цена без НДС × 5%
Итоговая сумма для покупателя = цена без НДС + налог

Если цена уже включает НДС

НДС = сумма с НДС × 5/105
Расчетную ставку 5/105 применяют, когда налог нужно выделить из суммы, уже включающей НДС, в том числе при исчислении НДС с полученного аванса
ПРИМЕР

  1.  Стоимость товара без НДС — 100 000 ₽.
  2.  НДС: 100 000 ₽ × 5% = 5 000 ₽.
  3.  Покупатель платит 105 000 ₽.
  4.  Если известна только сумма 105 000 ₽ с НДС, налог равен 105 000 ₽ × 5/105 = 5 000 ₽.
Не смешивайте налоги
из рассчитанных 5 000 ₽ формируется обязательство по НДС. Налог по УСН считают отдельно по объекту «Доходы» или «Доходы минус расходы»
Рассчитать НДС 5% →

Как НДС 5% сочетается с налогом УСН

Переход к НДС не отменяет УСН. Бизнес продолжает рассчитывать налог по своему объекту, а НДС ведет и декларирует отдельно. Регионы могут устанавливать пониженные ставки УСН. На итоговый расчет также влияют страховые взносы, состав расходов и другие обстоятельства — их оценивают отдельно.

УСН «Доходы»

базовая ставка 6%

НДС, предъявленный покупателю, не включают в доходы для расчета УСН. Если покупатель заплатил 105 000 ₽, включая 5 000 ₽ НДС, доход для УСН по этой продаже составляет 100 000 ₽.

УСН «Доходы минус расходы»

базовая ставка 15%

НДС, предъявленный покупателю, также не входит в доходы. Входной НДС по приобретениям при ставке 5% учитывают в стоимости покупки и признают в расходах вместе с ней, если сам расход соответствует требованиям УСН.
НДС и налог по УСН — разные обязательства
Появление НДС не отменяет налог по УСН
Подробнее об учете ИП на УСН →

Что нужно настроить при переходе на НДС 5%

  • Проверить договоры и цены: закрепить, входит ли НДС в стоимость и как изменится цена после возникновения обязанности по НДС
  • Настроить кассу, учетную систему и шаблоны первичных документов на ставку 5%
  • Выставлять счета-фактуры в предусмотренных законом случаях — по общему правилу не позднее пяти календарных дней после отгрузки или получения аванса
  • Регистрировать выставленные счета-фактуры и другие предусмотренные документы в книге продаж
  • Вести книгу покупок только по операциям, где у налогоплательщика действительно есть право на вычет
  • Продолжать вести КУДиР и рассчитывать налог по УСН отдельно от НДС
  • Сдавать декларацию по НДС только в электронной форме — не позднее 25-го числа месяца после отчетного квартала
  • Платить НДС по общему правилу равными долями — не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев после квартала
РОЗНИЦА И ФИЗЛИЦА

 При реализации товаров, работ или услуг физическим лицам счета-фактуры не выставляют. Для регистрации таких операций в книге продаж можно составить сводный документ с суммарными данными за месяц или квартал.

Как Эвотор помогает ИП вести учет при НДС 5%

Онлайн-бухгалтерия Эвотора помогает ИП на УСН без сотрудников собирать операции из кассы и банка, вести КУДиР, контролировать лимиты и готовить отчетность. Состав функций зависит от выбранного тарифа.
  • Данные из кассы и банков
    Операции поступают из подключенной кассы и банковских интеграций; выписки других банков можно загружать вручную
  • Учет НДС 5% в КУДиР
    Сервис помогает учитывать операции с НДС 5% при ведении Книги учета доходов и расходов
  • Контроль лимитов дохода
    Сервис отслеживает доход и предупреждает о приближении к порогам, важным для УСН, патента и НДС
  • Подготовка деклараций
    Данные учета используются для заполнения отчетности, в том числе декларации по НДС для ставок 5% и 7%
  • Налоговый календарь
    Напоминания помогают не пропустить сроки сдачи отчетности и обязательных платежей
  • Консультации бухгалтера
    В онлайн-чате можно получить помощь по вопросам учета и налогообложения в рамках выбранного тарифа
Попробовать сервис учета

Подробнее о НДС на УСН

НДС на УСН в 2026 году

Общие правила, освобождение, ставки и переходы между ними
НДС 7% на УСН

Когда применяется ставка 7% и как перейти на нее после превышения лимита
НДС 22% на УСН

Как работают общие ставки и вычеты для бизнеса на УСН
Калькулятор НДС для УСН

Сравните ставки 5% и 7% и оцените налоговую нагрузку
Актуальность: материал актуален на 27 июля 2026 года. Источник — методические рекомендации ФНС по НДС для налогоплательщиков на УСН.

Официальный источник: Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН на 2026 год

Частые вопросы о НДС 5% на УСН

Настройте учет НДС 5% в Эвоторе
Подключите онлайн-бухгалтерию для ИП на УСН без сотрудников, чтобы собирать операции из кассы и банка, вести КУДиР, контролировать сроки и готовить отчетность в одном сервисе.