Что делать, если превышен лимит доходов на патенте

В 2026 году предприниматели на патенте могут применять этот спецрежим, пока их совокупная выручка не превысит 20 млн рублей. Лимит считается по всем направлениям бизнеса, а не по отдельному патенту.

В расчет берутся все поступления от предпринимательской деятельности: оплата от покупателей, переводы по договорам, авансовые платежи, деньги на расчетном счете и в кассе. При поступлении денег через эквайринг доход учитывается в полной сумме оплаты покупателем - до вычета комиссии банка-эквайера. Если у ИП несколько патентов, их доходы суммируются. Когда предприниматель совмещает ПСН с упрощенкой, выручка по УСН тоже учитывается в общей сумме.

Пример. ИП торгует в розницу на патенте и за полгода заработал 18 млн. рублей. Дополнительно он оказывает услуги по грузоперевозкам на УСН, где получил еще 3 млн. Складываем суммы, получается 21 млн рублей, и сверяем с лимитом - в данном случае он превышен. Право  на патент утрачивается.

Отслеживать выручку лучше заранее, после выхода за лимит придется пересчитывать налоги задним числом.

Удобнее всего контролировать доходы через книгу учета доходов для ИП на патенте, сверяя данные с кассой и банковскими выписками минимум раз в месяц.

Как только выручка превысила 20 млн. рублей, ИП теряет право на патент - он перестает действовать с даты начала патента. Все, что получено после этой даты, облагается по УСН (или ОСНО).

Например, предприниматель получил патент на период с 01 января по 30 июня 2026 года. А 15 июня 2026 года его выручка составила 20,1 млн. рублей. Значит, с 01 января его доходы будут учитываться по УСН (или ОСНО, если упрощенки нет) и предпринимателю нужно пересчитать налоги с начала года.

Без точной даты превышения легко ошибиться в расчетах и заплатить налог не по тому режиму. При проверке налоговая может запросить документы, подтверждающие переход на другой режим.

Если часть деятельности ведется на УСН, полезно свериться с правилами по учету для ИП на УСН, чтобы не перепутать доходы.

Если вы обнаружили превышение, действуйте последовательно.

Определите дату превышения. Установите, когда сумма доходов превысила 20 млн. рублей. Если патентов было несколько последовательно, право на патент теряется с даты начала патента, во время которого произошло превышение. Если действующих патентов было одновременно несколько, теряете право на все сразу с даты начала самого раннего из них. По предыдущим завершенным патентам перерасчет не делается. От даты превышения зависит, какой патент больше не применяется и с какой даты нужно сделать пересчет налогов.

Проверьте все поступления. Сверьте кассу, банк, отчеты по продажам и книгу учета. Убедитесь, что записаны все оплаты, авансы и возвраты.

Подайте заявление в налоговую. В течение 10 календарных дней с даты превышения нужно подать заявление об утрате права на ПСН. Действует форма КНД 1150025, утверждённая приказом ФНС от 26.12.2025 N ЕД-7-3/1275@. В заявлении указывают причину утраты права, дату превышения и сведения о действующих патентах.

Разделите доходы по режимам. Если ИП совмещает ПСН и УСН, разделите выручку: до утраты права на патент — по патентам, после — по УСН (или ОСНО). Это нужно для корректного расчета налогов.

Определите дальнейший режим. После утраты права на ПСН необходимо работать по другому доступному режиму. Если ИП на УСН — продолжайте по упрощенке. Если нет — переходите на ОСНО.

Внесите изменения в учет. Зафиксируйте в книге учета дату превышения и переход на другой режим. Сохраните выписки, кассовые отчеты и договоры.

Подготовьтесь к вопросам налоговой. Если инспекция запросит пояснения, у вас должны быть документы, подтверждающие дату превышения и расчеты по новому режиму.

Затягивать с действиями не стоит — это может усложнить пересчет налогов.

Далеко не всегда превышение происходит из-за внезапного роста выручки, чаще - как следствие недочетов в контроле.

Например, многие учитывают не все доходы: проверяют только кассу, упуская поступления на счет или авансы. Другие считают лимит по одному патенту, хотя при нескольких патентах их доходы суммируются. Если есть УСН, выручка по ней тоже учитывается.

Частая ошибка — считать итог и сверять его с лимитом только в конце года. К этому моменту может оказаться, что предельная сумма превышена уже несколько месяцев назад.

Ведение учета вручную тоже создает риски: в таблицах легко ошибиться в датах, суммах или пропустить поступление. Кто-то не учитывает и сезонность: в пиковые месяцы выручка может вырасти в 2–3 раза, и лимит превышается очень быстро.

Чтобы не потерять право на ПСН внезапно, выстройте простой контроль.

Сервис объединяет данные из кассы и банка, так что вы всегда видите общую сумму доходов по всем патентам и УСН. В Эвоторе это реализовано через несколько функций:

• Автоматический учет доходов — без ручного переноса данных.
• Интеграция с кассой и банком — для сверки поступлений.
• Контроль лимита — вы видите приближение к предельной сумме заранее.
• Книга учета доходов — помогает поддерживать порядок в данных по патенту.
• Работа при совмещении режимов — если часть бизнеса ведется на ПСН, а часть — на УСН.

Если вы хотите выстроить контроль доходов без лишней ручной работы, подробнее посмотреть возможности можно на странице «Учет для ИП на патенте».